一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多选或未选均无分.
1.为了实现性金融和商业性金融相分离,割断性贷款和基础货币的直接联系,应建立( )
A.中国人民银行
B.商业银行
C.政策性银行
D.非银行金融机构

2.对利随本清的存款计算存款的存期时( )
A.存入日计息,支取日不计息
B.存入日、支取日均计息
C.存入的第二日起息,算至支取日
D.存入的第二日起息,算至支取的前一日

3.下列属于银行特定凭证的是( )
A.普通转账支票
B.特种转账贷方凭证
C.现金收入凭证
D.外汇买卖借方凭证

4.明细核算系统的账务处理程序是( )
A.传票→科目日结单→总账→日计表
B.传票→总账→日计表
C.传票→分户账→余额表
D.传票→

5.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付.该存款账户是指( )
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户

6.在同城结算中不使用的票据是( )
A.银行支票
B.银行本票
C.商业汇票
D.银行汇票

7.对于银行承兑汇票,承兑银行应每天查看汇票的到期情况,对到期的汇票,应于到期日向出票人收取票款.根据有关凭证,银行会计可编制的会计分录是( )
A.借记××存款,贷记应解汇款及临时存款
B.借记××存款,贷记汇出汇款
C.借记××存款,贷记清算资金往来
D.借记××存款,贷记辖内往来

8.我国贷款的核算方式主要采用的方式是( )
A.逐笔核贷
B.活放活收
C.下贷上转
D.定期调整

9.贷记卡透支核算一般采用的核算方式是( )
A.下贷上转
B.定期调整
C.逐笔核贷
D.存贷合一

10.在电子汇划业务中,"辖内往来"科目的记账方向确定的依据是( )
A.客户要求
B.有关业务的具体规定
C.汇划业务是划收还是划付
D.汇出行还是汇入行

11.摊销无形资产借记的账户是( )
A."营业费用"
B."营业外支出"
C."手续费支出"
D."其他营业支出"

12.出纳短款按规定的审批手续予以报损时,应确认为银行的( )
A.营业费用
B.营业外支出
C.其他营业支出
D.手续费支出

13.跨系统商业银行以及与其他金融企业之间的资金账务往来,称为( )
A.联行往来
B.中央银行往来
C.同业往来
D.金融企业往来

14."待处理财产损溢"账户的贷方可记录盘盈固定资产的( )
A.原值
B.净值
C.转移价值
D.重置完全价值

15.银行在财产清查中盘亏的固定资产,造成的损失应结转的账户是( )
A."其他营业支出"
B."固定资产清理"
C."营业费用"
D."营业外支出"

16.商业银行缴存财政性存款准备金,应由( )
A.总行按旬末财政性存款科目余额的15.5％统一缴存
B.总行按旬末财政性存款科目余额的100％统一缴存
C.各分行按旬末财政性存款科目余额的100％就地缴存
D.各分行按旬末财政性存款科目余额的15.5%就地缴存

17.买入外汇时,外汇买卖科目( )
A.借方反映外币金额,贷方反映人民币金额
B.借方反映人民币金额,贷方反映外币金额
C.借、贷方均反映外币金额
D.借、贷方均反映人民币金额

18.原银行按税后利润的一定比例提取,专门备用于职工福利设施建设的是指( )
A.公益金
B.资本公积
C.法定盈余公积
D.任意盈余公积

19.年末,银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额,从"本年利润"账户转入 ( )
A."盈余公积"账户
B."利润分配—未分配利润"账户
C."实收资本"账户
D."营业收入"账户

20.银行的留存收益不包括( )
A.资本公积
B.未分配利润
C.法定盈余公积
D.法定公益金

二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多选、少选或未选均无分.
21.银行吸收的对公存款,若在乙种账页上计息,具体方法是( )
A.每次发生业务时,以发生额与实存天数相乘计算每段积数
B.每次发生业务时,以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数
C.每次发生业务时,以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数
D.每次发生业务时,以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数
E.季末结息日加计累计日积数,再乘以日利率

22.银行会计的综合核算系统的构成要素是( )
A.余额表
B.科目日结单
C.总账
D.日计表
E.分户账

23.下列属于政策性银行的有( )
A.光大银行
B.中国银行
C.中国农业发展银行
D.中国进出口信贷银行
E.中国交通银行

24.反映银行经营成果的考核指标有( )
A.利润率
B.资本风险比率
C.成本率
D.资本金利润率
E.费用率

25.下列能引起银行负债一增一减的业务有( )
A.为开户单位签发银行本票
B.银行为同行开户的两家单位办理支票结算
C.某单位支取现金备用
D.某单位以银行存款偿还短期借款
E.向同业拆入资金偿还向中央银行借款

三、名词解释题(本大题共4小题,每小题3分,共12分)
26.表外科目
27.贴现
28.支票
29.同业拆借

四、简答题(本大题共2小题,每小题9分,共18分)
30.简述银行支付结算原则.
31.简述联行资金汇划清算基本做法中的"头寸控制".

五、业务题(本大题共2小题,第32小题10分.第33小题30分,共40分)
32.计息及转账题(若有小数点,请保留小数点后两位数)
①储户李燕于2008年2月8日来行存款30,000元,她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期,年利率为2.25％.但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取,支取金额为20,000元,其余的续存.支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％.试计算提前支取本金的利息并做出提前支取本息的账务处理.(5分)
②本行收到互惠公司提交的尚有两个月到期,票面金额为30,000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证,经审查同意办理.贴现利率为2.94％.试计息并转账.(5分)

33.根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分,共30分)
①开户红旗公司提交"本票申请书",要求签发不定额本票一张,金额为400,000元,经审查后立即办理.
②开户朝阳公司提交"转账支票"及一式三联"进账单",用以支付他行开户的A企业的销货款278,000元,经审查后立即办理.
③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息,经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票(汇票金额为8,900,000元,实际结算金额为8,895,000元,多余款5,000元).经审查后立即办理.
④经计算,本季应提取的固定资产折旧费用为63,000元.
⑤收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息,经审查是本行开户A单位的电汇收货款项,金额为500,000元,经审查后立即入账.
⑥经查看,当日有一笔申请人为B公司的银行承兑汇票1,000,000元,现已到期,填制两借一贷特种转账传票立即办理转账.
⑦本行向跨系统的乙行借入资金80,000,000元,当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时,办理转账.
⑧经计算,本旬应调增缴存中央银行一般性存款600,000元,据有关凭证立即入账.
⑨盘亏计算机一台,原价为20,000元,已提折旧为8,000元.
⑩经计算,本季应交纳营业税金金额为960,000元.

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