全国2007年7月高等教育自学考试
中国税制试题
课程代码:00146

一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多选或未选均无分.

l.我国公布《契税暂行条例》、开征契税的年份为（  ）
A.1949年
B.1950年
C.1953年
D.1958年

2.有利于企业提高产品质量的税率是（  ）
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.累退税率

3.最能够体现公平税负的税率是（  ）
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.累退税率

4.税负通过市场买卖,由卖方向买方转嫁,也就是指纳税人将其应纳税款通过提高商品价格的方式于商品交易之时,转嫁给消费者,称为（  ）
A.消转
B.后转
C.中转
D.前转

5.我国目前税法体系的主要组成部分是（  ）
A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.税收制度

6.税收的本质是（  ）
A.财政收入的组织手段
B.国家的管理手段
C.一种特殊的分配关系
D.一种组织关系

7.我国个人所得税法中所称"临时离境"是指（  ）
A.在一个纳税年度中临时离境不超过60日
B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日
C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过6次
D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日

8.外商投资企业的外资一方用分得的税后利润在境内再投资可获得再投资退税,条件是生经营期限在（  ）
A.3年以上的项目
B.5年以上的项目
C.7年以上的项目
D.10年以上的项目

9.企业所得税的纳税地点是指纳税人的（  ）
A.生产经营场所所在地
B.生产经营所得来源地
C.企业登记注册地
D.企业实际经营管理地

10.我国企业所得税税法规定,不得在企业所得税前扣除的税金是（  ）
A.土地增值税
B.增值税
C.营业税
D.消费税

11.进口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳证的次日起（  ）
A.3天内缴纳税款
B.7天内缴纳税款
C.10天内缴纳税款
D.15天内缴纳税款

12.下列各选项中,要缴纳消费税的应税商品是（  ）
A.加工生产金银首饰
B.销售进口的香烟
C.将委托加工的应税消费品收回后直接销售
D.将自产的应税消费品直接用于销售

13.某汽车制造商将新开发的一辆小汽车赠送给某医院使用,其应纳增值税的销售额应等于（  ）
A.制造成本×(1+成本利润率)
B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税税额
C.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+消费税税额)
D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税额)

14.我国增值税实行的计税方法是（  ）
A.加法
B.减法
C.扣税法
D.扣额法

15.耕地占用税的征收机关是（  ）
A.税务机关
B.财政机关
C.政府土地管理部门
D.国有资产管理部门

16.下列关于军队系统用地的选项中,不征收城镇土地使用税的有（  ）
A.军队企业用地
B.军队出租房屋所占用的土地
C.军队营房用地
D.对外营业的军队服务社用地

17.某单位因城市实施规划而搬迁,自行将原有房地产移交给市政府,此项行为适用的土地增值税是（  ）
A.按税法规定征收土地增值税
B.减半征收土地增值税
C.增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税
D.免征土地增值税

18.下列各选项中,根据规定不需缴纳契税的是（  ）
A.国家机关承受用于办公的土地、房屋
B.国有土地使用权出让
C.房屋赠与
D.房屋交换

19.下列关于合同的选项中,属于印花税免税项目的是（  ）
A.货物购销合同
B.加工承揽合同
C.无息贷款合同
D.财产保险合同

20.以下关于资源的选项中,属于资源税应税产品的是（  ）
A.加热、修井用原油
B.柴油
C.人造石油
D.天然原油

二、多项选择题(本大题共l0小题,每小题2分,共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多选、少选或未选均无分.

21.根据税法法规规定,下列税种中,普遍适用于内、外资企业的有（  ）
A.印花税
B.土地增值税
C.城市维护建设税
D.城镇土地使用税
E.增值税

22.根据契税法规规定,下列行为中,应征收契税的有（  ）
A.从他人处换得的等值的有产权的住房一套
B.在房屋交易会上购得拥有产权的住房一套
C.接受房屋所有人赠与的有产权的住房一套
D.以预付集资建房款方式取得的有产权的住房一套
E.从开发商处购买的拥有产权的住房一套

23.以下单位和个人发生的行为,属于增值税的征收范围是（  ）
A.进口固定资产设备
B.销售商品房
C.零售杂货
D.生产销售电力
E.销售无形资产

24.根据税法规定,位于县城的某国有煤炭生产企业开采、销售或自用原煤时,需要缴纳（  ）
A.增值税
B.企业所得税
C.资源税
D.城市维护建设税
E.消费税

25.根据我国企业所得税法规定,企业取得下列债券的利息,应计入其应纳税所得额的是（  ）
A.国债
B.企业可转换债券
C.企业债券
D.商业银行金融债券
E.银行金融债券

26.我国税法规定,消费税中采取从量征税的应税消费品包括（  ）
A.酒精
B.啤酒
C.柴油
D.汽车轮胎
E.白酒

27.世界各国通行的一般营业税主要包括（  ）
A.增值税
B.营业税
C.周转税
D.消费税
E.一般工商税

28.消费税的职能是（  ）
A.调节消费结构
B.引导消费方向
C.增加财政收入
D.缩减贫富差距
E.稳定物价

29.l958年我国改革了工商税制,对税制进行合并,主要包括（  ）
A.商品流通税
B.货物税
C.营业税
D.印花税
E.产品税

30.从形式特征看,税收具有的特征是（  ）
A.强制性
B.有偿性
C.无偿性
D.固定性
E.灵活性

三、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)

31.按照对固定资产处理的不同,增值税可以分为哪几种类型?
32.我国现行房产税的计税依据是什么？税率又是多少？
33.在我国开征土地增值税的作用有哪些？
34.对所得额课税有哪些征收方法？

四、计算题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)

35.某生产企业为增值税一般纳税人,2001年9月发生以下经济业务:
(1)销售给特约经销商甲产品6000箱,不含税出厂价150元／箱,另开普通发票收取包装费和售后服务费1170元.
(2)销售给甲使用单位乙产品2000件,不含税出厂价120元／件,并开具了增值税专用发票.另收到为使用单位代垫的运费2万元,由运输单位向使用单位开具了的运输发票并转交给了该购货方.
(3)将甲产品100箱以福利形式发放给本厂职工.
(4)购进一批生产用原材料,已支付货款和运费且已到货,取得的增值税专用发票上注明的价款是120万元.另支付运费l万元,取得合法的货运发票.
【要求】计算该企业当月应纳的增值税税额.
36.高级工程师赵某(中国公民)供职于某建筑设计院,2002年度全年取得的收入情况如下:
(1)每月工资1800元；(每人每月标准扣除额800元)
(2)与其同事合作出版业务专著一本,稿酬共计8200元,赵某分得4500元；
(3)购买某上市公司股票取得股息收入2000元；
(4)将自有私房一套出租,全年取得租金收入26400元(不考虑其他税费)；
(5)取得国家建设部颁发的科技成果奖20000元.
【要求】计算赵某全年应缴纳的个人所得税税额.
附:
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级次

全月应纳税所得额

税率

速算扣除数

1

不超过500元部分

5%

0

2

超过500~2000元部分

10%

25

3

超过2000~5000元部分

15%

125

4

超过5000~20000元部分

20%

375

5

超过20000~40000元部分

25%

1375

6

超过40000~60000元部分

30%

3375

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37.2000年6月,甲建筑公司取得一项总承包工程项目,承包总金额500万元,由于其中涉及一项楼宇自动化工程布线项目,甲公司将该部分工程转包给乙公司,价值120万元.另本月取得工程结算收入700万元.此外,本月还取得建筑施工机械出租收入10万元.甲公司下设的招待所当月取得客房收入30万元,歌厅、舞厅收入共55万元.
【要求】计算甲公司应纳的营业税额和应代扣代缴的营业税额（当地政府规定娱乐业适用税率20%）
38.某运输公司2001年度收入情况如下:取得营运收入3800万元；出租固定资产租金收入110万元；外单位欠款取得利息收入5000元,取得国债利息收入30万元,银行存款利息收入7万元.当年发生支出情况如下:各项营运费用支出1500万元(不包括工资费用)；缴纳营业税120万元,增值税l0万元,城市维护建设税及教育费附加13万元；列支职工工资总额320万元,并按工资总额和规定比例提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费共56万元；支付财产保险费和运输保险费共19.54万元；购进货运卡车2辆,支付价款共27万元.
已知:该公司现有职工260人,计税工资标准人均每月800元.
【要求】根据上述资料,计算该公司全年应纳企业所得税额.(所得税税率为33％)
39.甲汽车制造厂(增值税一般纳税人),生产销售小汽车.2001年3月发生如下业务:
(1)购进生产用钢材,取得的增值税专用发票上注明价款800万元、增值税款136万元,材料均已验收入库；
(2)委托某乙加工厂加工汽车轮胎320件,加工合同注明甲厂提供的材料成本为每件200元,收到的增值税专用发票上注明支付加工费8000元、增值税款1360元；当月收回后全部对外销售,每件不含税价格为400元；
(3)本月制造普通小汽车200辆,其中10辆转作固定资产自用,其余全部销售,不含税销售价格为每辆15万元；.
(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才,特制小汽车生产成本为每辆8万元.
已知:小汽车的成本利润率为8%,小汽车的适用消费税税率为5%,汽车轮胎消费税税率为10%.
【要求】计算:(1)乙加工厂应代收代缴的消费税额；
(2)当月销售小汽车及汽车轮胎应纳的消费税额.

五、论述题(本大题10分)

40.试述如何从税收的定义理解税收的两大职能.